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國(guó)有商業(yè)銀行改革
添加者:
義烏禮品城
添加時(shí)間:
2010-4-17 14:57:0
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我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革已步入了關(guān)鍵時(shí)期，在改革過程中出現(xiàn)的各種問題，亦越來越深刻，整個(gè)金融界只能選擇正視這些問題才能更好把握未來。作為我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的改革參與者之一，唐雙寧先生以務(wù)實(shí)的態(tài)度來對(duì)就國(guó)有銀行的改革問題提出了自己的實(shí)踐總結(jié)。
一、關(guān)于國(guó)有商業(yè)銀行改革的階段性
我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革是階段式向前推進(jìn)的。我曾在不同場(chǎng)合對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行改革的歷史階段進(jìn)行過分析。二十多年來，國(guó)有商業(yè)銀行改革大致經(jīng)歷了三個(gè)階段。
（一）1984—1994年的專業(yè)化改革階段
1984年以前，我國(guó)實(shí)行的是“大一統(tǒng)”的銀行體制。1984年，在中國(guó)改革開放的大背景下，從中國(guó)人民銀行中分設(shè)出中國(guó)工商銀行，加上專營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的中國(guó)銀行和原行使財(cái)政職能的中國(guó)人民建設(shè)銀行，以及1979年恢復(fù)的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，這四家銀行成為國(guó)家專業(yè)銀行，人民銀行則專門行使中央銀行職能。自此，中國(guó)形成了各司其職的二元銀行體制。
（二）1994—2003年的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行改革階段
1994年，國(guó)家成立了三家政策性銀行，實(shí)現(xiàn)了政策性金融與商業(yè)性金融的分離；1995年，頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》，明確國(guó)有商業(yè)銀行是“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的市場(chǎng)主體。至此，四家專業(yè)銀行從法律上定位為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行。
1997年，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)，同年11月中央召開了第一次全國(guó)金融工作會(huì)議，隨后陸續(xù)出臺(tái)了一系列國(guó)有商業(yè)銀行改革措施，主要包括：中央財(cái)政定向發(fā)行2700億元特別國(guó)債，專門用于補(bǔ)充四家銀行資本金；將13939億元資產(chǎn)剝離給新成立的四家資產(chǎn)管理公司；取消貸款規(guī)模，實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理；強(qiáng)化法人管理、績(jī)效考核等。
這一階段，許多先進(jìn)理念和方法開始引入，經(jīng)營(yíng)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制逐步建立，外部行政干預(yù)明顯弱化。但就總體而言，這一階段的改革主要在梳理內(nèi)外部關(guān)系、引進(jìn)先進(jìn)管理技術(shù)、處置不良資產(chǎn)等層面上進(jìn)行，尚未觸及到體制等深層次問題。
（三）2004年開始的國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行改革階段
2003年底，黨中央、國(guó)務(wù)院決定，選擇中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)行股份制改革試點(diǎn)，并動(dòng)用450億美元外匯儲(chǔ)備注資，希望籍此從根本上改革國(guó)有商業(yè)銀行體制。此次改革總體上分為三個(gè)步驟，一是財(cái)務(wù)重組，即在國(guó)家政策的扶持下消化歷史包袱，改善財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)重組是國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革的前提和基礎(chǔ)。二是公司治理改革，即根據(jù)現(xiàn)代銀行制度的要求并借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理體制和內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行改造。公司治理改革是國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革的核心和關(guān)鍵。三是資本市場(chǎng)上市，即通過在境內(nèi)外資本市場(chǎng)上市進(jìn)一步改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，真正接受市場(chǎng)的監(jiān)督和檢驗(yàn)。資本市場(chǎng)上市是國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革的深化和升華。
回顧二十多年來國(guó)有商業(yè)銀行改革的三個(gè)階段，前兩個(gè)階段以治標(biāo)為主，兼顧治本，并為下一階段的改革奠定基礎(chǔ)；第三個(gè)階段在前兩個(gè)階段的基礎(chǔ)上，改革以治本為主，標(biāo)本兼治。所謂治本，就是借鑒國(guó)際股份制銀行的通行做法，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行徹底的股份制改造。股份制商業(yè)銀行制度是當(dāng)今世界各國(guó)普遍采用的一種制度模式，到目前為止還沒有哪種制度模式能超越過它。因此，股份制改革是中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展過程中的必然選擇。
二、關(guān)于國(guó)有商業(yè)銀行改革決策的幾個(gè)基本考慮
國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)的主體，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)資源配置和支付系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)中處于十分重要的地位。國(guó)有商業(yè)銀行改革涉及方方面面，需要統(tǒng)籌兼顧，精心準(zhǔn)備，周密部署。因此，在國(guó)有商業(yè)銀行第三階段改革決策時(shí)，經(jīng)過了反復(fù)論證、充分比較、多方權(quán)衡、慎重取舍，總結(jié)起來，主要有以下幾點(diǎn)基本考慮：
一是先易后難的考慮。國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革與整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革特別是國(guó)有企業(yè)改革相互交錯(cuò)、相互聯(lián)系、相互轉(zhuǎn)化，加劇了改革的緊迫性、復(fù)雜性和艱巨性。在股份制改革論證階段，開始曾設(shè)想橫向推進(jìn)，同時(shí)起步，但決策難度非常大。后由橫向推進(jìn)改為縱向推進(jìn)，一行一策，選擇條件相對(duì)較好的行率先試點(diǎn)。這種先易后難的策略極大地加快了改革進(jìn)程。
二是組合操作的考慮。按最初改革方案，消化四家銀行不良資產(chǎn)主要依靠財(cái)政資源，要么由財(cái)政拿錢直接沖銷，要么由財(cái)政提供擔(dān)保。由于“財(cái)源問題”，改革一直難以啟動(dòng)。后來，考慮動(dòng)用國(guó)家外匯儲(chǔ)備啟動(dòng)改革，既可以減輕財(cái)政壓力，又可綜合發(fā)揮外匯儲(chǔ)備作用，提高外匯儲(chǔ)備利用效率。實(shí)踐證明，這種組合操作的策略能起到一石兩鳥的效果。
三是標(biāo)本兼治的考慮。此次改革一開始就確立了標(biāo)本兼治的改革思路，在財(cái)務(wù)重組的同時(shí)，專門下發(fā)了《關(guān)于中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》，確立了公司治理結(jié)構(gòu)改革十個(gè)方面的內(nèi)容，并確立了三大類七項(xiàng)考核指標(biāo)，按季對(duì)兩家試點(diǎn)銀行實(shí)行嚴(yán)格考核，確保公司治理改革取得實(shí)效。
四是符合中國(guó)國(guó)情的考慮。任何改革都不能離開本國(guó)具體實(shí)際。只有根據(jù)中國(guó)國(guó)情并學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，改革才能取得成功。這個(gè)基本考慮在改革開始，就成為整個(gè)改革的一個(gè)基本指導(dǎo)思想。
三、關(guān)于注資和再次剝離問題
此次國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)重組過程中，注資、核銷和再次剝離成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，有人對(duì)財(cái)務(wù)重組中的注資、核銷與剝離的關(guān)系不甚了解；有人對(duì)發(fā)行2700億元特別國(guó)債后，為何還要再次補(bǔ)充資本金提出異議；也有人擔(dān)心再次剝離產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這三個(gè)問題，需要進(jìn)行事實(shí)的說明和理論的解釋。
首先，注資、核銷與剝離是三個(gè)不同的概念。根據(jù)改革方案，此次財(cái)務(wù)重組的基本思路是先將兩家試點(diǎn)銀行原有的所有者權(quán)益、準(zhǔn)備金和2003年利潤(rùn)全部轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，專門用于核銷資產(chǎn)損失，即2003年年終決算之前，盡量處置已經(jīng)明確的損失類貸款、部分可疑類貸款和財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)確認(rèn)的非信貸類損失，這叫核銷；未核銷部分在2004年上半年進(jìn)一步處理，即將中建兩行1498億元和1289億元可疑類貸款按市場(chǎng)方式出售給資產(chǎn)管理公司。由于1999年進(jìn)行過一次這樣的處理，當(dāng)時(shí)稱為“剝離”，這次盡管引進(jìn)了一些市場(chǎng)機(jī)制，有別于上次的做法，但仍習(xí)慣地稱為“剝離”；與此同時(shí)，通過國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的中央?yún)R金投資公司分別向中行和建行注資225億美元（折合人民幣各1862億元），專門用于提高資本充足率，這叫注資。注資的性質(zhì)是國(guó)家以外匯資產(chǎn)補(bǔ)充兩家試點(diǎn)銀行資本金的股權(quán)投資行為，相應(yīng)增加了國(guó)家股權(quán)，目的是提高資本充足率。注資、核銷和剝離在本次財(cái)務(wù)重組中是相互關(guān)聯(lián)的三個(gè)環(huán)節(jié)，各有特定的含義。
其次，1998年發(fā)行2700億元特別國(guó)債后國(guó)有商業(yè)銀行資本充足率的真實(shí)情況。1998年發(fā)行2700億元特別國(guó)債補(bǔ)充國(guó)有商業(yè)銀行資本金，當(dāng)時(shí)從理論上計(jì)算四家銀行平均資本充足率應(yīng)該達(dá)到8%，但事實(shí)上按當(dāng)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)僅達(dá)到4.6%，到2003年又下降到4.28%；如按新辦法測(cè)算，采取審慎的作法，扣除全部貸款損失，則僅為-2.29%。主要原因有：
一是測(cè)算數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果相差較大。當(dāng)時(shí)測(cè)算資本金缺口時(shí)用的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額是以四家銀行1997年6月末的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)為基礎(chǔ)，按四家銀行1994、1995、1996各年下半年的資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率推算的；呆賬貸款及資本總額則以1997年6月末的數(shù)字代替。但從實(shí)際執(zhí)行來看，1997年末四家銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)及呆帳貸款均出現(xiàn)了上升，而資本總額則出現(xiàn)了下降。如按實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)測(cè)算，1997年末資本充足率達(dá)到8%需補(bǔ)充資本金3365億元；反之，如按2700億元補(bǔ)充資本金，1997年末的資本充足率則為6.87%。
二是1998年資本扣減項(xiàng)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)大幅上升。1997年底，進(jìn)一步規(guī)范了對(duì)商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，要求商業(yè)銀行從1998年起報(bào)送以統(tǒng)一法人為單位的本外幣、境內(nèi)外及附屬公司合并的會(huì)計(jì)報(bào)表，為此四家銀行1998年末呆賬增加323億元，加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增加22116億元，使資本充足率比1997年末又下降2.23個(gè)百分點(diǎn)。
三是由于沒有建立起動(dòng)態(tài)的資本金補(bǔ)充機(jī)制和其他政策原因，一方面資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大,風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)持續(xù)上升；另一方面扣減項(xiàng)不斷增加,加上向資產(chǎn)管理公司撥付資本金等因素,使后來國(guó)有商業(yè)銀行資本充足率不斷下降。采取新的審慎辦法后，資本監(jiān)管更接近于國(guó)際通行作法，更為真實(shí)，但也出現(xiàn)了更大程度的下降。
最后,為什么需要再次剝離。1999-2000年四家銀行已經(jīng)剝離了13939億元不良資產(chǎn)，這次改革為什么還要再次剝離？這是這次改革中普遍關(guān)心的一個(gè)問題。應(yīng)該說，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款是多年積聚起來的，其成因非常復(fù)雜，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)深層次矛盾的綜合反映。總的來看，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的形成，除自身體制落后、內(nèi)部管理和外部監(jiān)管薄弱等原因外，其主要原因是：我國(guó)直接融資占比過低，企業(yè)嚴(yán)重缺乏自有資金，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過度依賴銀行貸款；為支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，體制轉(zhuǎn)軌和國(guó)有企業(yè)重組，國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)放了大量特定貸款；社會(huì)信用環(huán)境較差，企業(yè)逃廢銀行債務(wù)嚴(yán)重；未能實(shí)行審慎會(huì)計(jì)制度造成大量虛盈實(shí)虧等。由此可見，國(guó)有商業(yè)銀行歷史上聚集起來的各種損失，不同于西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)損失，它是我國(guó)為建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定而必須付出的成本。
正因如此，國(guó)家于1999年在亞洲金融危機(jī)的背景下，通過組建資產(chǎn)管理公司的方式剝離了四家銀行部分不良貸款，使國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款率2000年當(dāng)年下降了9.2個(gè)百分點(diǎn)。但需要說明的是，當(dāng)時(shí)剝離的13939億元資產(chǎn)本身就不完全是四家銀行的不良貸款，包括了開發(fā)銀行1000億元，表內(nèi)利息1000多億元，為債轉(zhuǎn)股剝離正常貸款1000多億元，四家銀行實(shí)際剝離不良貸款約為10000億元。以后,經(jīng)貸款質(zhì)量真實(shí)性檢查，不良貸款又上升一塊（大約4000億元左右）;農(nóng)發(fā)行劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)又增加一塊（農(nóng)發(fā)行在剝離前后分三次劃轉(zhuǎn)，不良貸款約為1000多億元）；四級(jí)分類改為五級(jí)分類，又調(diào)整一塊（大約6000億元左右）。到2003年底，四家銀行五級(jí)分類不良貸款余額仍高達(dá)20000億元，平均不良貸款比例高達(dá)20%，高于國(guó)際前100家大銀行平均不良率15個(gè)百分點(diǎn)（這種增加總體上不是商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)問題，是政策和會(huì)計(jì)制度調(diào)整及加強(qiáng)監(jiān)管后貸款真實(shí)性的反映，亦即此20000萬億元非彼20000億元），成為股份制改革的最大障礙。鑒于加入WTO過渡期結(jié)束在即，綜合權(quán)衡，為掃清障礙，只能再次通過剝離這種特殊辦法來解決。
值得一提的是，此次剝離與上次剝離在操作方法上做了一些改革，不是上次剝離的簡(jiǎn)單翻板。上次剝離是將資產(chǎn)以一比一的比價(jià)剝離給四家資產(chǎn)管理公司，實(shí)際上是將四家銀行的不良資產(chǎn)從銀行劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司，基本上是一種行政行為。而此次剝離是將不良資產(chǎn)以50%的比價(jià)通過四家資產(chǎn)管理公司公開競(jìng)標(biāo)進(jìn)行的，引進(jìn)了一定的市場(chǎng)機(jī)制。
四、關(guān)于體制改革問題
國(guó)有商業(yè)銀行第三階段的改革是一次根本性的體制改革。商業(yè)銀行的體制包括體制基礎(chǔ)、基礎(chǔ)體制和其他體制三個(gè)層面。所謂體制基礎(chǔ)，主要指有所權(quán)制度；所謂基礎(chǔ)體制，主要指所有權(quán)制度改革后“三會(huì)”制度的建立和有效運(yùn)行；所謂其他體制，主要指業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信息科技、人力資源、公共關(guān)系等方面的管理體制。體制基礎(chǔ)、基礎(chǔ)體制和其他體制共同構(gòu)成商業(yè)銀行體制框架，只有通過對(duì)三個(gè)方面的綜合改革，才能實(shí)現(xiàn)銀行的效率最優(yōu)。
根據(jù)上述觀點(diǎn)，專為此項(xiàng)改革頒布的《改革指引》提出了試點(diǎn)銀行十個(gè)方面的改革要求。
在體制基礎(chǔ)方面，《改革指引》要求兩家試點(diǎn)銀行按有關(guān)法律要求設(shè)立股份有限公司，公平、公正地選擇境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，改變單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化。目前，兩家試點(diǎn)銀行股份制公司均已掛牌成立，中國(guó)銀行經(jīng)過批準(zhǔn)以獨(dú)家發(fā)起方式成立，建設(shè)銀行除匯金公司和建銀集團(tuán)外，成功引進(jìn)寶鋼集團(tuán)、長(zhǎng)江電力和國(guó)家電網(wǎng)為首批候選發(fā)起人。兩家試點(diǎn)銀行股份公司在發(fā)起成立后，還將引入新的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。
在基礎(chǔ)體制方面，《改革指引》要求兩家試點(diǎn)銀行建立規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層制度。目前，兩家試點(diǎn)銀行已基本完成了公司治理改革方案、股份公司章程（草案）、“三會(huì)”議事規(guī)則、董事會(huì)附屬委員會(huì)議事規(guī)則等法律文件的制定。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層組織框架都已建立，新的組織框架開始試運(yùn)行。
除此之外，《改革指引》還要求兩家試點(diǎn)銀行建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制；制定清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化；按照集約化經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行機(jī)構(gòu)扁平化，整合業(yè)務(wù)流程和管理流程；按照現(xiàn)代金融企業(yè)人力資源管理的要求，深化勞動(dòng)用工人事制度改革；實(shí)行審慎的會(huì)計(jì)制度和嚴(yán)格的信息披露制度；加強(qiáng)信息科技建設(shè)，全面提升綜合管理與服務(wù)功能；發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，加大培訓(xùn)力度等。目前，這些方面的改革均已啟動(dòng)，并取得進(jìn)展：已開始著手構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、稽核委員會(huì)等專門委員會(huì)大多已經(jīng)建立；初步擬訂了戰(zhàn)略規(guī)劃和具體實(shí)施方案；正在全面推進(jìn)機(jī)構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化管理，全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程；均已取消干部行政級(jí)別，勞動(dòng)人事體制改革從總行開始全面推進(jìn)；正在修改財(cái)務(wù)管理辦法，實(shí)施新的會(huì)計(jì)制度；正在完善信息科技發(fā)展規(guī)劃；中介機(jī)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)場(chǎng)開展工作；對(duì)中高層管理人員的培訓(xùn)已經(jīng)展開。
去年，我針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理改革問題曾經(jīng)提出“形似”和“神似”的觀點(diǎn)。應(yīng)當(dāng)說，兩家試點(diǎn)銀行在體制改革上已初步實(shí)現(xiàn)了“形似”。但是，從“形似”到“神似”還將有一個(gè)漫長(zhǎng)的過程，特別是最近連續(xù)發(fā)生在試點(diǎn)銀行的案件，更說明了神似的重要性和艱巨性。能否實(shí)現(xiàn)神似，能否盡可能縮短這個(gè)過程，人們將拭目以待。
五、關(guān)于改革試點(diǎn)的考核問題
質(zhì)量互變規(guī)律是辯證法的一個(gè)基本規(guī)律。任何事物都是通過一定量的變化來實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。國(guó)有商業(yè)銀行改革是否成功， 關(guān)鍵要有量的考核。這次改革參照國(guó)際大銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，確立了國(guó)內(nèi)外能普遍認(rèn)同的改革考核指標(biāo)，即兩家試點(diǎn)銀行經(jīng)過股份制改革，要在經(jīng)營(yíng)績(jī)效、資產(chǎn)質(zhì)量、審慎經(jīng)營(yíng)等主要方面，達(dá)到并保持國(guó)際排名前100家大銀行中等以上的水平。具體指標(biāo)共三大類七項(xiàng)。
首先要嚴(yán)格考核試點(diǎn)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。
一是總資產(chǎn)凈回報(bào)率。總資產(chǎn)凈回報(bào)率是國(guó)際上考察商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合性指標(biāo)。國(guó)際排名前100家大銀行近10年總資產(chǎn)凈回報(bào)率的平均水準(zhǔn)為1%左右。兩家試點(diǎn)銀行總資產(chǎn)凈回報(bào)率2005年度應(yīng)達(dá)到0.6%；2007年度應(yīng)達(dá)到國(guó)際良好水準(zhǔn)。
二是股本凈回報(bào)率。此次注資國(guó)家付出很大成本，為確保注資的效果和獲得良好回報(bào)，要對(duì)兩家試點(diǎn)銀行的股本凈回報(bào)率進(jìn)行考核。國(guó)際排名前100家大銀行近10年股本凈回報(bào)率的平均水準(zhǔn)在12～14%之間。兩家試點(diǎn)銀行2005年度應(yīng)達(dá)到11%，2007年度應(yīng)進(jìn)一步提高到13%以上。
三是成本收入比。有效控制成本，是增強(qiáng)盈利能力的關(guān)鍵。國(guó)際排名前100家大銀行近10年成本收入比的平均水準(zhǔn)在35～45%之間。從2005年度起，兩家試點(diǎn)銀行的成本收入比應(yīng)控制在35～45%之內(nèi)。
其次，要嚴(yán)格考核兩家試點(diǎn)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)量低下一直是國(guó)有商業(yè)銀行的頑疾。通過此次改革，要從根本上改變這種狀況。不良資產(chǎn)比率是衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的綜合指標(biāo)，國(guó)際排名前100家大銀行近10年以五級(jí)分類方法測(cè)算的不良資產(chǎn)比率平均在2～3%之間。目前兩家試點(diǎn)銀行僅對(duì)信貸類資產(chǎn)實(shí)施了五級(jí)分類，擬在近期對(duì)非信貸類資產(chǎn)也實(shí)行五級(jí)分類。這樣，可按五級(jí)分類對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行考核。今后兩家試點(diǎn)銀行應(yīng)將不良資產(chǎn)比率持續(xù)控制在3～5%。
最后，要嚴(yán)格考核兩家試點(diǎn)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)水平。根據(jù)巴塞爾協(xié)議及國(guó)際銀行業(yè)審慎經(jīng)營(yíng)的通行做法，兩家試點(diǎn)銀行重點(diǎn)要在以下指標(biāo)達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)：
一是資本充足率。2004年，監(jiān)管當(dāng)局頒布了新的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。該辦法嚴(yán)格執(zhí)行了1988年巴塞爾協(xié)議的要求，并將新資本協(xié)議中有關(guān)監(jiān)督檢查（第二支柱）和信息披露（第三支柱）的有關(guān)要求包括在內(nèi)。從2004年起，兩家試點(diǎn)銀行要根據(jù)該辦法進(jìn)行資本金管理，資本充足率要保持在8%以上。
二是大額風(fēng)險(xiǎn)集中度。大額風(fēng)險(xiǎn)集中度反映了商業(yè)銀行因授信過于集中而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，衡量指標(biāo)主要是單一客戶貸款集中度。兩家試點(diǎn)銀行應(yīng)采取有效措施，嚴(yán)格控制對(duì)同一借款人授信的集中風(fēng)險(xiǎn)，從2005年起對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。
三是不良貸款撥備覆蓋率。不良貸款撥備覆蓋率反映了商業(yè)銀行對(duì)貸款損失的彌補(bǔ)能力和對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。國(guó)際排名前100家大銀行近10年不良貸款撥備覆蓋率的平均水準(zhǔn)約為100%。到2005年底兩家試點(diǎn)銀行要分別達(dá)到60%和80%，到2007年底應(yīng)繼續(xù)有所增長(zhǎng)。
六、關(guān)于資本市場(chǎng)上市問題
根據(jù)改革方案，兩家試點(diǎn)銀行在完成股份制改造后，還需選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)上市。上市是一把雙刃劍，從正面看，可以改善銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)資本實(shí)力、樹立良好的市場(chǎng)形象。但是，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到，上市決不僅僅是為了籌資，其根本目的在于將國(guó)有商業(yè)銀行變成真正市場(chǎng)化的主體。國(guó)有商業(yè)銀行通過上市成為公眾公司后，其公司治理和經(jīng)營(yíng)管理將會(huì)完全暴露在資本市場(chǎng)和社會(huì)輿論的嚴(yán)格監(jiān)督之下，處理得好，將大大推動(dòng)銀行建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，鍛煉和提高銀行的市場(chǎng)適應(yīng)能力，有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；處理得不好，則將在嚴(yán)酷的競(jìng)爭(zhēng)中被市場(chǎng)所淘汰。由此可見，國(guó)有商業(yè)銀行上市不是目的，目的是通過上市，在資本市場(chǎng)的監(jiān)督和檢驗(yàn)下，對(duì)現(xiàn)有運(yùn)行機(jī)制和股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行徹底的改造，實(shí)現(xiàn)績(jī)效的最大化。目前，盡管兩家試點(diǎn)銀行已初步建立了股份公司所要求的公司治理框架，但要想真正成為規(guī)范的上市公司，還有許多功課要做，當(dāng)前重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是鞏固財(cái)務(wù)重組和公司治理改革的成果，防止不良資產(chǎn)出現(xiàn)反彈，防止重大案件發(fā)生，將上市前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作做扎實(shí)。
七、關(guān)于在改革中防范風(fēng)險(xiǎn)問題
防范風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)永恒的主題，也是一切銀行改革的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。國(guó)有商業(yè)銀行公司治理改革的目的就是要從根本上改善經(jīng)營(yíng)管理，建立防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。公司治理改革和防范風(fēng)險(xiǎn)相互依存，相互影響。只有有效防范風(fēng)險(xiǎn)，才能證明改革的成功，才好下進(jìn)一步深化改革的決心；只有深化改革，才能從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)。
目前需要重點(diǎn)關(guān)注的銀行風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人或交易對(duì)手不能按照合約履行義務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。目前，信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是銀行新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要根源。在整個(gè)改革中，要下大力量注重防范上述風(fēng)險(xiǎn)。
在改革中注重防范風(fēng)險(xiǎn)，還要特別注重遏制案件的發(fā)生。目前一些案件的暴露和查處，一方面說明了改革和監(jiān)管的成果，另一方面也為深化改革和加強(qiáng)監(jiān)管提出了新的課題。銀行案件高發(fā)，情況十分復(fù)雜，總體說來，首先還是銀行自身體制、制度建設(shè)、內(nèi)部管理和監(jiān)管方面的問題，這是我們今后工作的著力點(diǎn)；其次，不可否認(rèn)，也有行業(yè)特點(diǎn)的因素，這也是即使發(fā)達(dá)國(guó)家銀行業(yè)案件也高于其他行業(yè)的原因；再次，還有歷史發(fā)展階段的因素，在人均GDP1000-3000美元階段，既是經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)期，又是矛盾的凸顯期，這也是為什么計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代案件相對(duì)較低的一個(gè)原因；另外，還有東方文化的因素，東方文化有西方文化所不具備的“所長(zhǎng)”，也有自己的“所短”，這就是情面大于制度，這也是為什么一些法制比較完備的亞洲國(guó)家仍然存在銀行案件的一個(gè)原因。我們要全面認(rèn)識(shí)銀行案件產(chǎn)生的自身因素和社會(huì)、歷史因素，整體防范，標(biāo)本兼治，綜合治理，重在內(nèi)因上下功夫，堅(jiān)決遏制案件的發(fā)生，為改革創(chuàng)造條件。
八、關(guān)于改革的監(jiān)管問題
正如有油門就要有剎車，有運(yùn)動(dòng)員就要有裁判員一樣，銀行改革也不可能完全通過自我完善來實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)監(jiān)管是改革成功的重要保障。
國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革的監(jiān)管可分為三個(gè)不同的層次。一是由銀行大股東（即財(cái)政部門、匯金公司）及銀行內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事等實(shí)施的自我監(jiān)管，主要代表出資人進(jìn)行監(jiān)管，通過“三會(huì)”制度達(dá)到相互制衡，有效運(yùn)行。二是銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施的行政監(jiān)管，代表廣大存款人利益進(jìn)行監(jiān)管，維護(hù)和促進(jìn)銀行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。三是由中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織、新聞媒體等實(shí)施的社會(huì)監(jiān)管，代表一種社會(huì)公信力，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，構(gòu)建和諧的經(jīng)濟(jì)秩序。自我監(jiān)管屬于內(nèi)部監(jiān)管，行政監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管屬于外部監(jiān)管。自我監(jiān)管、行政監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管共同構(gòu)成一個(gè)相對(duì)完整的監(jiān)管體系，可從不同側(cè)面確保改革的順利進(jìn)行。
根據(jù)上述理念，此次改革，兩家試點(diǎn)銀行應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制和目標(biāo)管理，董事長(zhǎng)（法人代表）承擔(dān)第一責(zé)任人的責(zé)任，大股東通過對(duì)銀行重大事項(xiàng)的表決和一定程度的建議和質(zhì)詢權(quán)實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)管；董事會(huì)內(nèi)設(shè)的審計(jì)委員會(huì)通過制定符合現(xiàn)代公司治理要求的審計(jì)和內(nèi)部稽核制度，保證銀行股份制改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；監(jiān)事會(huì)通過獨(dú)立的信息渠道以及同銀行內(nèi)部審計(jì)部門的直接溝通，對(duì)改革過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和防范；獨(dú)立董事代表銀行小股東利益，監(jiān)督和制約銀行大股東，重點(diǎn)對(duì)銀行重大風(fēng)險(xiǎn)特別是關(guān)聯(lián)交易引起的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。
作為外部監(jiān)管部門，銀監(jiān)會(huì)主要通過現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管等手段，從方案審查、實(shí)施監(jiān)控、過程檢查、風(fēng)險(xiǎn)提示等方面負(fù)責(zé)國(guó)有商業(yè)銀行改革的監(jiān)管。根據(jù)《改革指引》，銀監(jiān)會(huì)將對(duì)兩家試點(diǎn)銀行上報(bào)的綜合改革方案和各專項(xiàng)改革方案進(jìn)行嚴(yán)格審核，并按有關(guān)程序進(jìn)行批準(zhǔn)；對(duì)改革情況進(jìn)行定期不定期的檢查和調(diào)研，對(duì)改革的進(jìn)展情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤和評(píng)估；充分利用派駐監(jiān)管組掌握銀行改革情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決改革過程中出現(xiàn)的問題，對(duì)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。銀監(jiān)會(huì)的主要監(jiān)管工作體現(xiàn)在對(duì)兩家試點(diǎn)銀行的按季考核中，每季對(duì)兩家試點(diǎn)銀行的改革進(jìn)展情況進(jìn)行全面考核，并形成專項(xiàng)考核報(bào)告上報(bào)國(guó)務(wù)院。
根據(jù)改革的進(jìn)展情況，兩家試點(diǎn)銀行需要適時(shí)接受中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)，有關(guān)審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布或與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通；兩家試點(diǎn)銀行及有關(guān)部門還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)改革的信息披露工作，以適當(dāng)?shù)姆绞较蛏鐣?huì)披露改革進(jìn)度情況，就改革中的有關(guān)問題與新聞媒體等及時(shí)溝通，接受社會(huì)監(jiān)督。
九、關(guān)于工、農(nóng)兩行的綜合改革問題
在中、建兩行實(shí)施股份制改革的同時(shí)，工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行也需要從解決資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益方面入手，深化內(nèi)部改革，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，加快創(chuàng)新發(fā)展，盡早按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求啟動(dòng)改革進(jìn)程。工、農(nóng)兩行的改革主要要把握好以下幾點(diǎn)：
一是充分認(rèn)識(shí)改革的重要性。工商銀行是我國(guó)最大的國(guó)有商業(yè)銀行，農(nóng)業(yè)銀行是我國(guó)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)最多的國(guó)有商業(yè)銀行，啟動(dòng)工、農(nóng)兩行改革對(duì)于全面推進(jìn)中國(guó)銀行業(yè)的改革、真正化解中國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，具有重要的戰(zhàn)略意義。因此，工、農(nóng)兩行要生存要發(fā)展，就必須改革，別無他路，全社會(huì)對(duì)此要有充分認(rèn)識(shí)，兩行要做好充分準(zhǔn)備。
二是充分估計(jì)改革的艱巨性。工、農(nóng)兩行無論在資產(chǎn)總量，還是不良資產(chǎn)規(guī)模方面，都比中、建兩行大得多，其內(nèi)部管理、歷史遺留問題以及內(nèi)外部關(guān)系也復(fù)雜得多。推進(jìn)工、農(nóng)兩行改革要涉及更多的利益調(diào)整，同時(shí)也將遇到更大的阻力，對(duì)此要有充分的思想準(zhǔn)備。
三是充分考慮兩行改革的特殊性。目前工行改革方案正在抓緊研究制定中，工行的主要服務(wù)對(duì)象是工商企業(yè)，工行的改革同國(guó)有企業(yè)改革緊密相連。國(guó)有企業(yè)改革特別是政策性破產(chǎn)對(duì)工行的改革將產(chǎn)生不確定性，工行要充分認(rèn)識(shí)到這種不確定性，財(cái)務(wù)重組工作一定要做實(shí)，財(cái)務(wù)重組后的各項(xiàng)指標(biāo)不能放寬標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)行主要面向三農(nóng)，三農(nóng)問題目前在中國(guó)不可能完全靠市場(chǎng)的辦法來解決，這是農(nóng)行改革的最大特殊性。因此，農(nóng)行的改革應(yīng)當(dāng)在整個(gè)農(nóng)村金融體制改革的框架內(nèi)考慮，在這個(gè)前提下，結(jié)合自身實(shí)際，提出可比方案，抓緊進(jìn)行論證。
總結(jié)過去，是為了更好地把握未來。目前，國(guó)有商業(yè)銀行改革正處于關(guān)鍵時(shí)期，作為一名改革的參與者以及這些歷史事件的親歷者，借此機(jī)會(huì)談幾點(diǎn)看法，僅代表個(gè)人的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)
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